ภาระภาษีและการวางแผนภาษีในการประกอบธุรกิจเทคโนโลยีดิจิทัล ดุลยลักษณ์ ตราชูธรรม

ชื่อ = ภาระภาษีและการวางแผนภาษีในการประกอบธุรกิจเทคโนโลยีดิจิทัล ดุลยลักษณ์ ตราชูธรรม
จัดพิมพ์เมื่อ = ครั้งที่ 2 : 2567
ผู้เขียน/ผู้แต่ง/ผู้รวบรวม = ดุลยลักษณ์ ตราชูธรรม
มีจำนวนหน้า = 289 หน้า (T)
ขนาดเล่ม = 14.5x21 ซม.
ปก = ปกอ่อน
รหัสเลขา isbn = 9786163023933
ธรรมนิติ
Attorney285

คำนำ
(พิมพ์ครั้งที่ 2)

ผู้ประกอบธุรกิจเทคโนโลยีดิจิทัล (Digital Technology) นอกจากต้องให้
ความสำคัญกับการพัฒนาเทคโนโลยีให้ก้าวล้ำทันสมัยครอบคลุมการใช้งาน
เพื่อประโยชน์ทั้งด้านพาณิชยกรรม อุตสาหกรรม และการดำรงชีวิตความเป็นอยู่
ของมนุษย์แล้ว ผู้ประกอบการควรให้ความสำคัญกับการวางแผนธุรกิจ (Business
Plan) ทั้งทางด้านการเงิน การลงทุน การตลาด การโฆษณาประชาสัมพันธ์ การ
บริหารองค์กรธุรกิจ การบัญชีและภาษีอากร โดยเฉพาะอย่างยิ่ง การวางแผนภาษี
อากร (Tax Planning) สำหรับธุรกิจเทคโนโลยีดิจิทัล ผู้ประกอบการควรเตรียมการ
ให้มีการเสียภาษีอย่างถูกต้องครบถ้วนตามกฎหมาย (Tax Management) เพื่อช่วยให้
ประหยัดภาษีหรืออาจไม่ต้องเสียภาษีเลยโดยถูกต้องตามกฎหมาย (Tax Economy)
ในการพิมพ์ครั้งที่ 2 ของหนังสือเล่มนี้ นอกจากเนื้อหาภาระภาษีและ
การวางแผนภาษีของธุรกิจเทคโนโลยีดิจิทัลแล้ว ผู้เขียนได้เพิ่มเนื้อหาลักษณะรูปแบบ
ตามหลักเกณฑ์ของประมวลกฎหมายแพ่งและพาณิชย์และภาระภาษีของ สัญญาเข่าซื้อ
ไว้ในบทที่ 1 และเพิ่มเติม การใช้สิทธิประโยชน์จากอนุสัญญาภาษีช้อนกรณี
ผู้ให้บริการรับจ้างเขียนโปรแกรมคอมพิวเตอร์เป็นบุคคลธรรมดาไทย/ต่างชาติ
ไว้ในบทที่ 4 นอกจากนี้ยังเพิ่มประเด็นภาษีและการวางแผนภาษีของ Remote Worker
ซึ่งเข้ามารับทำงานฟรีแลนซ์ในประเทศไทย ไว้ในบทที่ 10
คุณความดีของหนังสือเล่มนี้ ผู้เขียนขอมอบแต่บิดาของผู้เขียน ศาสตราจารย์
พิเศษ ชัยสิทธิ์ ตราชูธรรม อดีตประธานศาลอุทธรณ์ ประธานกรรมการตรวจเงิน
แผ่นดิน ผู้พิพากษาศาลฎีกา และผู้พิพากษาอาวุโสโนศาลอุทธรณ์ชำนัญพิเศษ
แผนกคดีภาษีอากร ปัจจุบันดำรงตำแหน่งนายกสภามหาวิทยาลัยเทคโนโลยีราชมงคล
สุวรรณภูมิ ซึ่งเป็นผู้ประสิทธิ์ประสาทวิชาความรู้ทางภาษีอากรและเป็นแรงบันดาลใจ
ให้ผู้เขียนศึกษาและปฏิบัติงานด้านภาษีอากร และขอกราบขอบพระคุณมารดาของ
ผู้เขียน อาจารย์วิรุณลักษณ์ ตราชูธรรม (ข้าราชการครูบำนาญ) ซึ่งเป็นต้นแบบ
ในการเป็นแม่พิมพ์ของชาติให้แก่ผู้เขียน ทำให้ผู้เขียนรู้จักความเป็นครูทั้งจิต
และวิญญาณ
หวังว่าหนังสือเล่มนี้จะเป็นประโยชน์แก่ผู้ประกอบธุรกิจเทคโนโลยีดิจิทัล
และผู้อ่าน
ผู้ช่วยศาสตราจารย์ ดุลยลักษณ์ ตราชูธรรม

บทที่ 1
รู้จักลักษณะ รูปแบบ และภาระภาษีของสัญญาที่เกี่ยวข้อง
กับธุรกิจเทคโนโลยีดิจิทัล (Digital Technology)
1. สัญญาซื้อขาย
2. สัญญาจ้างทำของ
3. สัญญาเช่าทรัพย์
4. สัญญาเช่าซื้อ
5. สัญญาอนุญาตให้ใช้สิทธิ
6. สัญญาเข้าร่วมค้า/ร่วมทำงาน
7. ตารางสรุปภาระภาษีของสัญญาที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจ
บทที่ 2
กลยุทธ์การเลือกประเภทของสัญญาเพื่อประหยัดภาษี
1. สัญญาให้เช่าระบบโปรแกรมคอมพิวเตอร์
พร้อมการจ้างดำเนินงาน
2. สัญญาให้บริการวางระบบโปรแกรมคอมพิวเตอร์ครบวงจร
(Service Agreement in IT Transition Project)
3. สัญญาขายเครื่องคอมพิวเตอร์พร้อมโปรแกรมคอมพิวเตอร์
4. สัญญาขายเครื่องคอมพิวเตอร์พร้อมบริการติดตั้ง
5. สัญญาขายอุปกรณ์จัดเก็บข้อมูลขนาดใหญ่ (Storage Systems)
6. การวางแผนภาษี
7. อ้างอิง
บทที่ 3
ภาระภาษีและการวางแผนภาษีสัญญารับจ้างเขียนโปรแกรมคอมพิวเตอร์
และสัญญาอนุญาตให้ใช้สิทธิ
1. สัญญารับจ้างเขียนโปรแกรมคอมพิวเตอร์
พัฒนาโปรแกรมคอมพิวเตอร์ และทำกราฟิกดีไซน์
2. สัญญาอนุญาตให้ใช้สิทธิในโปรแกรมคอมพิวเตอร์
3. การวางแผนภาษี
4. อ้างอิง
บทที่ 4
การใช้สิทธิประโยชน์จากอนุสัญญาภาษีซ้อน
กรณีผู้ให้บริการรับจ้างเขียนโปรแกรมคอมพิวเตอร์เป็นบุคคลธรรมดา
1. บุคคลธรรมดาซึ่งมีถิ่นที่อยู่ในประเทศไทย
และได้รับเงินได้จากผู้ว่าจ้างในต่างประเทศ
2. บุคคลธรรมดาซึ่งมีถิ่นที่อยู่ในประเทศ
ที่มีอนุสัญญาภาษีซ้อนกับประเทศไทย และได้รับเงินได้
จากผู้ว่าจ้างในประเทศไทย
3. การวางแผนภาษี
4. ตารางสรุป บริการส่วนบุคคลอิสระ/บริการวิชาชีพ
ตามอนุสัญญาภาษีซ้อนที่ประเทศไทยทำกับประเทศต่างๆ
ซึ่งทำให้ได้รับยกเว้นภาษีในประเทศแหล่งเงินได้
- คำสั่งกรมสรรพากรที่ ป.161/2566
- คำสั่งกรมสรรพากรที่ ป.162/2566
บทที่ 5
ภาระภาษีและการวางแผนภาษีการจ่ายเงินค่าสิทธิในโปรแกรมคอมพิวเตอร์
ให้แก่นิติบุคคลต่างประเทศตามหลักเกณฑ์ของอนุสัญญาภาษีซ้อน
1. Computer Programming Contract
(สัญญารับจ้างเขียนโปรแกรมคอมพิวเตอร์)
2. Software Licensing Agreement
(สัญญาอนุญาตให้ใช้ลิขสิทธิ์ในโปรแกรมคอมพิวเตอร์)
3. การวางแผนภาษี
4. อ้างอิง
- รายชื่อประเทศที่มีอนุสัญญาภาษีซ้อนกับประเทศไทย
- การจำกัดเพดานอัตราภาษีในประเทศผู้จ่ายค่าสิทธิ
ตามอนุสัญญาภาษีซ้อน
ฯลฯ